土地增值税对什么征税

土地投资入股是否缴纳土地增值税，需结合具体情形判断。以下为您分情况说明：
- 若土地投资入股给房地产企业，或入股后用于房地产开发并转让，应缴纳土地增值税。因此时土地使用权转移被视为房地产转让，符合征税范围。
- 若入股双方均为非房地产企业，且入股后未用于房地产开发（如工业生产、商业经营等非房项目），则暂免征收土地增值税。这是国家为鼓励非房企间投资给予的税收优惠。
- 若入股后，投资方与被投资方共同将土地用于房地产开发，后续转让开发产品时，投资环节暂免，但转让开发产品需按规定缴纳土地增值税。
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判断土地投资入股是否缴纳土地增值税，可依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。
条例第二条明确：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。”土地投资入股时，土地使用权从投资方转移至被投资方，属“转让国有土地使用权”范畴。若该行为取得了股权形式的收入，符合“取得收入”条件，投资方作为转让方应依法缴纳。但对于非房企间土地投资入股且未用于房地产开发的特殊情形，国家出台暂免政策，这是对条例的补充细化，并非否定条例本身。因此，一般情况下土地投资入股属征税范围，纳税人需按规定缴纳；符合特定优惠条件时，可暂免。
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土地投资入股时，需注意以下法律风险：
1、未依法缴纳土地增值税可能面临税务处罚。例如，房地产企业A以土地评估价入股另一房企B，A企业误以为无需纳税而未申报。税务机关检查发现后，认定其为应税行为，要求补缴税款、加收滞纳金并处罚款。
2、错误适用税收优惠政策引发风险。如非房企C以土地入股非房企D，评估价1000万元，C企业认为双方非房企可暂免而未申报。但D企业计划将土地用于房地产开发，该行为不符合暂免条件，税务机关要求C补缴税款及滞纳金。
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土地投资入股的土地增值税问题，还需考虑以下特殊或例外情形：
1、国有企业改制重组中的土地投资入股。根据相关政策，改制重组中涉及的土地使用权转让，符合特定条件可暂不征收土地增值税。此时，原本应缴的土地增值税可暂时免除，但需满足改制重组的相关条件（如改制为国有独资或控股公司等）。
2、投资入股后土地权属未转移的情况。若土地投资仅作为分红依据或合作条件，而权属未实际转移至被投资企业，该行为不属于《土地增值税暂行条例》规定的“转让国有土地使用权”，无需缴纳土地增值税。此时，土地投资性质发生变化，不再是典型的权属转移，从而影响纳税义务。
3、境外企业或个人以土地投资入股。境外主体将其在中国境内的土地使用权投资入股境内企业，纳税处理可能有特殊规定。例如，涉及跨境税收协定适用或源泉扣缴等问题，这些规定会影响土地增值税的缴纳方式及纳税义务人。